La planificación fiscal se ha convertido en un aspecto esencial para las pequeñas y medianas empresas (pymes) en Chile, especialmente con la llegada de la Operación Renta 2026. Este proceso brinda a las pymes una oportunidad crítica para optimizar su carga tributaria a través de diversos beneficios y facilidades, que muchas veces son subutilizados. Diego Plaza, analista financiero tributario de la fintech Maxxa, señala que dependiendo del régimen tributario al que pertenezca la empresa, ya sea Pro Pyme Transparente o Pro Pyme General, se pueden acceder a mecanismos como exenciones, créditos y devoluciones de impuestos que podrían hacer una diferencia significativa en la rentabilidad de estas empresas.
Una de las ventajas más destacadas para las empresas que se acogen al Régimen Pro Pyme Transparente es la exención del impuesto de primera categoría. Según Plaza, “una pyme con utilidades de $10 millones no tendrá que tributar por este monto, lo que representa un ahorro considerable frente a las empresas del Régimen Pro Pyme General, que sí tienen que pagar un impuesto del 12,5% sobre sus utilidades.” Este régimen permite que la carga tributaria recaiga sobre los socios en su declaración personal, simplificando así el proceso y eliminando la necesidad de tributar a nivel de empresa, una gran ventaja para emprendedores que buscan optimizar sus finanzas.
En cuanto a las pymes bajo el Régimen Pro Pyme General, la Operación Renta 2026 incorpora una reducción transitoria en la tasa del Impuesto de Primera Categoría, que pasará del 25% al 12,5% para las rentas del año 2025. Esta reducción es un alivio significativo para las pymes, como afirma Plaza, dado que no solo les permitirá manejar mejor su carga tributaria inmediata, sino que también les exigirá una planificación adecuada para el futuro, ya que la tasa comenzará a aumentar de forma progresiva a partir de 2028. «Las pymes deben aprovechar este lapso de tiempo para ordenar sus finanzas y prepararse para el incremento de impuestos que se avecina,» añade el analista.
Otro aspecto notable es la capacidad de los socios en el Régimen Pro Pyme General de recuperar impuestos pagados como un crédito en su renta personal. Si una pyme genera $10 millones en utilidades y paga un impuesto del 12,5%, el socio tiene la posibilidad de incluir estas ganancias en su renta y, a la vez, beneficiarse de un monto a su favor en sus impuestos finales. Esta opción no solo facilita la gestión tributaria, sino que también permite a los socios balancear mejor su carga impositiva personal, según menciona Plaza.
Finalmente, la reinversión de utilidades se presenta como un mecanismo clave para las pymes del Régimen Pro Pyme General, permitiendo que, mientras las utilidades se mantengan en la empresa para financiar su crecimiento, no sean tributadas inmediatamente. Esta estrategia puede mejorar la liquidez y la capacidad de inversión en áreas críticas como capital de trabajo y proyectos tecnológicos. No obstante, Plaza advierte que es fundamental que estas utilidades se registren adecuadamente y se mantengan efectivamente dentro de la empresa para evitar contingencias durante procesos de fiscalización, resaltando la importancia de una buena gestión contable.
